發(fā)布日期:2021-04-25
為了建立健全單位內(nèi)部會計(jì)控制,提高會計(jì)信息和質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,確保有關(guān)法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行,特制定有關(guān)規(guī)章制度。
一、明確寺院負(fù)責(zé)人的責(zé)任
寺院負(fù)責(zé)人對寺院內(nèi)部會計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé),會計(jì)人員和寺院其他人員要認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法規(guī)的各項(xiàng)規(guī)章制度,督促內(nèi)部會計(jì)制度的貫徹執(zhí)行,保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、現(xiàn)金的管理
對先進(jìn)的收支和保管,應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度,相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員應(yīng)該相互制約。
三、實(shí)物資產(chǎn)的控制
實(shí)物資產(chǎn),包括庫存材料、產(chǎn)成品和固定資產(chǎn),應(yīng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度。在驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、保管處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié),設(shè)專人進(jìn)行控制。購入后,組織嚴(yán)格驗(yàn)收、審核,達(dá)到發(fā)票與實(shí)物相對無誤。由保管員填寫驗(yàn)收入庫單,定期清查盤點(diǎn),寫出盤點(diǎn)清查報(bào)告,對其盈虧找出原因,作出正確處理.
四、采購與付款的控制
合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位,建立和完善采購與付款的會計(jì)控制制度,加強(qiáng)采購審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款環(huán)節(jié)的會計(jì)控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風(fēng)險(xiǎn)。
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